债券账面余额如何计算的
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11175 时间:2023-12-20
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应付债券的账面余额等于账面的实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折扣、相关资产的减值准备等)。
应付债券的账面余额换算方法:
应付债券登入账簿,贷方之和减去借方之和,差额即为应付债券的账面余额。
1、分期付息,到期还本的方式:
在这种方式下,由于每期的利息计入应付利息科目,所以到期时应付债券的账面余额不会发生变化;
2、到期一次性还本付息:
平时计息时计入的是:应付债券-应计利息,到期时应付债券余额会随着计息而发生变化。
补充:容易混淆是账面价值,其是指债权投资的账面余额减去相关备抵项目后的净额。
补充:账面余额与账面净值、账面价值的区别:
1、对固定资产来讲:
账面余额=固定资产的账面原价,
账面净值=固定资产原价-计提的累计折旧,
账面价值=固定资产的原价-计提的累计折旧-计提的减值准备,
2、对于无形资产来讲:
账面余额=无形资产的账面原价,
账面净值=无形资产原价-计提的累计摊销,
账面价值=无形资产的原价-计提的累计摊销-计提的减值准备,
3、以成本模式进行后续计量的投资性房地产:
账面余额=账面原价,
账面净值=账面余额-累计折旧(摊销),
账面价值=账面余额-累计折旧(摊销)-减值准备,
4、其他资产:
只涉及账面价值和账面余额(账户余额)的概念,账面价值都是账面余额减去计提的减值准备后的金额;账面余额都是各自账户结余的金额。
交易性金融和以公允价值计量的投资性房地产的账面余额=账面价值。
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