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待认证的进项税怎么做账

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11481 时间:2023-11-27

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待认证进项税认证后会计分录如下:

1、取得进项票当月认证

借:原材料/库存商品,

贷:应交税费—应交增值税(待认证进项税额),

2、待认证进项税额转入抵扣时,

借:应交税费—应交增值税(进项税额),

贷:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。

补充:待认证和待抵扣怎么理解?

财政部在2016年12月发布了《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会〔2016〕22号,以下简称《规定》),对关于待认证进项税额的结转做出了规定。根据《规定》第二(一)2项,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记“应交税费—待认证进项税额”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目,经税务机关认证后,根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容,先转入“进项税额”专栏,借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费—待认证进项税额”科目;按现行增值税制度规定转出时,记入“进项税额转出”专栏,借记相关成本费用或资产科目,贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目。

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