月底的待抵扣进项税咋么结转

月底的待抵扣进项税咋么结转,不太了解的小伙伴可以跟着小编一起详细的了解一下，小编在下文内容做了详细的总结，希望小编整理的内容可以对大家有所帮助!

待抵扣进项税月末怎么结转

待抵扣进项税额在取得抵扣凭证时可以结转。

1、取得增值税抵扣凭证时，

借：应交税费--待抵扣进项税额

贷：银行存款

2、转出时，

借：应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：应交税费--待抵扣进项税额

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据注明或者计算的进项税额。

部分不能抵扣进项税额的情形

1、如果纳税人所持有的是他人或本人虚假开具的增值税发票，则不能够抵扣进项税额;

2、如果纳税的企业年度销售额少于500万，并且属于试点企业，则不能办理进项税额抵扣;

3、企业买进的货品是用在个人消费或者员工集体福利上的，这一部分消费凭证不能抵扣进项税额;

4、企业已经购进的材料或者产品发生了某种损失，并且不能够再进行销售，这一部分产品的成本也不能抵扣进项税额;

5、纳税人所提供的的应税服务中止，或者是所开具的发票是错误的，这些发票也不能抵扣进项税额。

好了，以上就是小编今天主要为大家整理的具体相关内容了，各位会计人员如果想在工作的过程中更加全面的掌握实操知识内容，欢迎大家注册牛账网会员咨询我们右方的在线老师进行疑问解答，也可以领取更多出纳实操处理课程，从而在会计行业不断学习掌握更多实操的知识内容，在会计取得更好的发展。

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。