月末应交税费减免税款存在余额吗

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应交税费减免税额科目月末有余额吗

1、进项税额大于销项税额时，多出的进项税做留抵税额，因为未交增值税额为0，所以无需做账。

2、销项税额大于进项税额时，要将多出的销项，即需缴纳的增值税款转到“应交税费——未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

3、预交的税金在月末应将余额转入“未交增值税”明细科目，这样就抵扣掉本月需缴纳的税款。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税

4、实际缴纳时，缴纳的税款=销项税额-进项税额-预交增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

应交税费减免税款月末怎么结转

应交增值税减免税款需要结转到未交增值税。

减免税款先做处理：

借：应交税费-应交增值税(减免税款)

贷：营业外收入

再做月末结转：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

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