企业所得税的税务有什么风险

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11326 时间：2023-09-16

但凡税务都会存在一定的风险，且这些风险都是可以控制的，那么企业所得税的税务有哪些风险呢?,小编已经整理好了相关知识点放在下文，小伙伴们赶紧来了解一下吧，欢迎大家前来阅读!

企业所得税税务风险

扣除类

1.下属企业收到总部返回的安全生产保证基金，未冲减相关费用;返回款形成资产的，其折旧和摊销在税前重复列支，未作纳税调整。

建议：核查安保基金等科目，审核安保基金返还的相关文件，看安保基金返还及使用是否符合税法规定。

2.计提但未实际支出的安全生产费，未调增应纳税所得额。

建议：核查其他应付款—其他—安保基金返还科目年末贷方余额是否在企业所得税申报时作纳税调整。

3.计提但未实际支出的福利费和补充养老保险等，以及计提但未实际拨缴的工会经费，未作纳税调整。

建议：核查其他应付款科目，审核企业在当年发生的工资、福利费、工会经费和补充养老保险在汇算清缴时的有效凭证是否能提供齐全，否则不能在税前扣除。

收入类

1.取得手续费收入，未计入收入总额。如：代扣代缴个人所得税取得手续费收入。

建议：核查其他应付款科目下的“其他”、“手续费”等明细科目贷方发生额及余额，是否存在收到手续费挂往来不作收入。

2.确实无法支付的款项，未计入收入总额。

建议：核查应付账款、其他应付款明细科目中长期未核销余额。

3.取得内部罚没款，长期挂往来款未计入收入总额。

建议：核查其他应付款—其他—监察部门、其他应付款—其他—纪检部门等科目贷方发生额及相关原始凭证，有无可以确认不再退还当事人的罚款或违纪款。

税收优惠类

1.在销售费用中折扣额与销售额不在同一张发票的?未作纳税调整。

建议：核查销售费用等科目，对列明折扣额的进一步审核销售发票、销售合同，不符合税法规定的应作纳税调整。

2.不合规抵扣凭证，未作纳税调整。

建议：核查企业在成本费用列支时使用白条、假发票等不符合规定的票据在税前扣除。

3.天然气产销量差异超过合理损耗部分未确认收入。

建议：核查生产报表、销售报表、财务报表等，对于产品产销差异超过合理损耗部分，应做纳税调整。

资产类

1.将固定资产作为低值易耗品核算，一次性列支，未作纳税调整。

建议：审查周转材料或低值易耗品等科目，将应按固定资产核算的低值易耗品，进行纳税调整。

2.资产处置所得，未计入应纳税所得额。如固定资产、无形资产等财产的处置。

建议：核查其他业务收入、其他应付款等科目，审核资产处置合同，看是否按税法规定进行纳税调整。

3.无形资产摊销年限不符合税法规定，未作纳税调整。

建议：核查企业累计摊销科目中发生摊销时间是否低于税法规定的最低摊销年限。

企业所得税的税务有什么风险大家都了解了嘛，小编已经整理结束了，如果还有什么疑问的，可以注册牛账网会员，来学习财务基础知识课程，帮助大家更好的了解这个知识点。

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