企业所得税是先交税款再计提吗

1、提取时

借:所得税费用

贷:应交税费--企业所得税

2、结转时

借:本年利润

贷:所得税费用

3、上交时

借:应交税费--企业所得税

贷:银行存款等

根据企业所得税法实施条例有关规定,企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定.纳税人在4、7、10月申报时,符合小型微利企业条件的,系统将提示按季预征.

申报期结束后,主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人,并联系纳税人办理调整事项;纳税人也可联系主管税务机关进行调整.年度结束后,原则内上在小型微利企业扩大优惠力度期限内,不再调整纳税期限.

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