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税收洼地合法吗(一文全面了解税收洼地的优势和风险)

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11157 时间:2023-09-23

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税收洼地合法吗(一文全面了解税收洼地的优势和风险),最近很多小伙伴都对这方面有疑问,今天小编特意整理了相关内容放在下文,感兴趣的小伙伴快来阅读以下文章吧。

一、什么是税收洼地?

税收洼地是指在一个有特色的行政区域内,税务机关根据当地的情况,制定一些税收优惠政策,根据入驻企业的不同情况,给予不同的政策,从而降低企业的实际纳税额,为企业提供利润,促进经济发展。一般采用的政策是简化征收方式、地方留成激励和扶持等政策,那么这个行政区域就叫做“税收洼地”。

二、为什么会有税收洼地?

最重要的原因是国家经济发展不平衡。为了吸引新的投资,刺激当地GDP的发展,为当地增加新的税收,一些地方适当给予落后企业一定的税收优惠。比如上海的奉贤、松江属于郊县,经济相对于上海其他城市来说比较落后。为了吸引落后的企业,他们提供了优惠幅度更大的税收政策,比如更高比例的地方留成税收返还。同时,一些地方政府也面临着招商引资的压力和迫切需求,会相应给予一定的税收优惠政策支持。

三、税收洼地的类型

1. 以核定征收为主的税收洼地

核定征收主要针对新成立的小规模公司。考虑到他们不能建立自己的账本,公司制度不完善等。,在鼓励全民创业的情况下对企业进行核定征收,从而减轻企业税负,相对促进企业快速发展壮大。

这是合理合法的核定征收政策,当地也会出台相关政策文件和相关核定征收鉴定表,企业按年核定。

一般采用核定的方法征收个人所得税、企业所得税等,这个税收洼地策略不稳定。

2. 以财政为征收的税收洼地

主要由政府返还的税收洼地,可信度更高。

它允许企业起初合法纳税,但根据企业缴纳的税额,再按照地方留成的一定比例或大部分比例返还给投资者。这种政府背书的萧条政策更可信。

税务机关依据法律、行政法规和部门规章,对特定领域或者特定税种的纳税人予以减征或者免征,直接减少了纳税人的应纳税额,从而减轻了纳税人的实际税负。

3.国家规定的低税率地区。

特定地区的增值税、个人所得税、企业所得税可以享受低税率。

四、税收洼地的税收优惠政策

1.一般纳税人的财政奖励政策

财政奖励政策是针对企业的增值税与企业所得税税负都较重,可以通过在洼地注册成立一般纳税人的新公司,分公司,或者迁移的方式,将注册地址落到洼地,从而能够享受到财政奖励政策,在地方留存基础上对增值税与企业所得税的财政奖励,80%-90%。

(1)增值税奖励地方财政留存部分的 : 80%-90%

(2)企业所得税奖励地方财政留存部分的 : 80%-90%

(3)财政奖励按月兑现,企业当月纳税,财政奖励次月扶持到账,总部经济招商模式,不改变企业现有的经营模式和经营地址,外省市,外区域的企业都可以申请享受。

2.小规模的核定征收政策

小规模的核定政策是对小规模的个人生产经营所得税进行核定,申请核定征收,税务局会给企业出具核定征收表,一般是需企业在洼地新成立一家个人独资企业,申请核定征收,享受增值税1%。综合税率在:0.5%-3.16%。相比企业所得税25%的税率,个人独资企业的0.5%-3.16%税率能够降低其25%的税率,能够很好地为企业解决企业所得税税负问题,降低企业综合税负。

五.税收洼地容易被忽视的风险

1.利用已经审批征收的“空壳公司”虚开发票是有风险的。

2.利用已经审批征收的“空壳公司”进行利益输送是有风险的。

3.高管注册个人独资企业计划工资有风险。

4.“税收洼地”税局对核定征收类别主要检查什么?

5、是否对增值税一般纳税人实行核定征收;

6、是否对金融企业、经济鉴证中介机构等特殊行业进行了核定征收;

7、是否对汇总纳税企业设立的分支机构实行核定征收;

8.检查应税所得率的适用性,检查是否存在超额率;

9.对年收入、利润变化明显超过20%的企业,税务机关是否履行调整应税所得率的职责;

10.收入与财务报告数据不一致的企业的更正;

11.经批准的收款企业的发票控制和注销管理;

税收洼地合法吗(一文全面了解税收洼地的优势和风险)的内容大家应该都清楚了吧,财务工作就是一个活到老学到老的工作,很多政策都是不断在变的,想了解跟多相关内容可以来牛账网哦,我们有专业的老师为您解答疑惑。

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