位置: 牛账网 > 会计实操 > 涉税处理 > 使用权资产税前扣除怎么算(新租赁准则下递延所得税的处理)

使用权资产税前扣除怎么算(新租赁准则下递延所得税的处理)

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:15235 时间:2023-09-11

免费提供专业会计相关问题解答,让您学习无忧

小柴老师 官方答疑老师

职称: 一级讲师

会计实操免费试听入口
  • 北京
  • 天津
  • 河北
  • 山西
  • 辽宁
  • 吉林
  • 上海
  • 江苏
  • 浙江
  • 安徽
  • 福建
  • 江西
  • 山东
  • 河南
  • 黑龙江
  • 湖北
  • 湖南
  • 广东
  • 广西
  • 海南
  • 四川
  • 重庆
  • 贵州
  • 云南
  • 陕西
  • 甘肃
  • 青海
  • 宁夏
  • 新疆
  • 西藏
  • 内蒙古

使用权资产税前扣除怎么算(新租赁准则下递延所得税的处理),最近很多小伙伴都对这方面有疑问,今天小编特意整理了相关内容放在下文,感兴趣的小伙伴快来阅读以下文章吧。

一、租赁期开始日初始确认和计量阶段

初始确认时,使用权资产、租赁负债账面价值与计税基础之间存在差异,但由于:1.该项交易不是企业合并;2.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;3.该交易不是企业合并。因此,初始确认和计量使用权资产和租赁负债时,不确认递延所得税资产或递延所得税负债。

二、后续计量阶段

(一)使用权资产递延所得税确认

根据税法规定,使用权资产计提折旧不允许税前扣除,未来计算应纳税所得额时也不得扣除,因此,使用权资产账面价值与计税基础之间的差异,是永久性差异,不属于暂时性差异,不确认递延所得税。

(二)租赁负债递延所得税确认

根据税法规定,以经营租赁方式租入固定资产时,发生的租赁费支出允许税前扣除,“租赁负债—未确认融资费用”摊销计入财务费用的部分不允许税前扣除。租赁负债的计税基础=租赁负债账面价值-未来应付租金,账面价值和计税基础之间存在差异,会计期末应确认递延所得税资产或负债。

使用权资产税前扣除怎么算(新租赁准则下递延所得税的处理)大家都明白了吗,我们在日常工作中总会遇到各种各样的问题,不过没关系大家可以注册牛账网会员,我们有专业的老师为您一对一的解答各种疑惑。

书山有路勤为径,学海无涯苦作舟,学习是一件需要毅力、需要耐力的事情,在会计这个行业,政策变化、知识更新都是较为常见的事情,因此活到老学到老并非夸夸其谈,为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当,牛账网现推出税务资料免费领的活动,纯干货、纯赠送,赶紧看看吧。

资料一:真的可以做到报税不加班,不出错了!

资料二:增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三:刚毕业大学生,竟然不需要老会计带,原来是偷偷学习了这个

资料四:有会计证,但没有实操经验该怎么办?

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。

+1

分享

版权声明:本站文章内容来源于本站原创以及网络整理,对转载、分享的内容、陈述、观点判断保持中立,不对所包含内容的准确性、可靠性或完善性提供任何明示或暗示的保证,仅供交流参考!如本站文章和转稿涉及版权等问题,请作者及时联系本站,我们会尽快处理!转载请注明来源:https://www.niuacc.com/zxsscl/472453.html
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关资讯
相关问答