视同销售行为的企业所得税应该如何确定?

由于视同销售的特殊性，因此需要大家独立理解并且掌握，那有学员能够回答老师视同销售行为的企业所得税应该如何确定吗?如果你还处于一知半解状况的，下面不妨就和老师一起来详细了解一下吧，具体内容如下所示：

企业发生“非货币性资产交换”，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

【例题·多选题】(2017年、2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有(　)。

A.将外购货物用于捐赠

B.将外购货物用于偿债

C.将外购货物用于广告

D.将外购货物用于赞助

『正确答案』ABCD

【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是(　)。

A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入

B.销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额

C.销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

『正确答案』D

【例题·单选题】(2017年、2018年改)甲电子公司2019年9月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予9折优惠，购买发票上已分别注明。已知增值税税率为13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入是(　)。

A.36万元

B.40万元

C.40.68万元

D.45.20万元

『正确答案』A

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