研发费用加计扣除的纳税人如何进行所得税申报表填写

纳税人是"纳税义务人"的简称。亦称"纳税主体"。指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人。很多项目都需要我们去纳税，我们基本上都算得上是纳税人，大家有可能对这块很疑惑，下面小编就“研发费用加计扣除的纳税人怎么进行所得税申报表填写”这个专项事件，来问大家好好说一说，有兴趣的小伙伴可以进来跟我着我一起看看。研发费用加计扣除的纳税人怎么进行所得税申报表填写

享受研发费加计扣除优惠政策纳税人准确填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)，如属于科技型中小企业享受研发费加计扣除优惠的(需在《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的“210科技型中小企业”项目填写入库编号和入库时间)，则将加计扣除金额填入《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)第27行“科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”，其他企业则填入第26行“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”，第26行和第27行不可同时填写。

第26行“(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”：当表A000000“210-3”项目未填有入库编号时，填报表A107012第51行金额。本行与第27行不可同时填报。

第27行“(二)科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”：当表A000000“210-3”项目填有入库编号时，填报表A107012第51行金额。本行与第26行不可同时填报。

A107012研发费用加计扣除优惠明细表

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此外，不适用税前加计扣除政策的行业包括：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等行业(指以上述所列行业业务为主营业务，其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额50%(不含)以上的企业。)企业应根据主营行业准确填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中“105所属国民经济行业”，自行判断是否属于可享受研发费用加计扣除优惠的行业。

《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)

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