小型微利企业税务筹划方案_附案例

从上图可以看出，当应纳税额所得从300万元增加到301万元，实际税负实际增长了近17%;但是，当应纳税额所得是366.67万元，税后利润等于应纳税额所得当它是300万元(两者都是275万元)时，即应纳税额所得大于300万元但小于366.7万元的，增加应纳税额所得少于增加的税负。

因此，对于应纳税额为所得300万元以上，特别是在300-366.67的范围内，金额所得应该通过合法合理税务筹划的途径减少到300万元以下但是如果筹划是不科学的，相反，可能会适得其反。

示例:A企业在2019年有38名员工，资产总额为1200万元，预计将缴纳的税款为所得当年310万元，该企业试图减少所得金额到300万元以下，通过公益社会组织向目标贫困地区捐赠了60万元。

分析:如果没有捐款，310*25%的所得应交税金=77.5万元，税后净利润232.5万元。捐赠后，企业应纳税额所得是250万元，应交税金所得为100*5%+150*10%=20万元，税后净利润为230万元，低于不捐赠的税后净利润。为什么?这是因为捐赠成本(60万)大于节税收益(57.5万)，捡芝麻丢西瓜，导致筹划失败，我们该怎么办筹划?使用以下数学模型进行分析:

设定应纳税额所得以前筹划x(超过300万)。如果你想减少应付税款所得至100万元至300万元之间，当期支出为Y万元(假设税前全额扣除)，则:{x*25%-[(x-y-100)*10%+100*5%]}(节税受益)>Y(筹划成本)且3002X-Y>100经推导:

X-300≤Y<16.67%X+5.56，即必须满足这个条件，筹划才能成功。上例中，Y=60，大于57.24(16.67%*X+5.56)，因此筹划不成功。

提醒:临界点有很多筹划方法，如递延收益法、存货计价选择法、固定资产加速折旧、研发费用加计扣除的费用等。但是，如果不考虑其他因素，则筹划成本和筹划税前应付税款所得必须满足上述公式，或筹划仅从增加税后收入的角度来看，将不可避免地失败。

2、重组织形式筹划方法并做出综合分析和决定

……

如上，就是小编整理出关于“小型微利企业税务筹划方案_附案例”的知识点。不清楚的小伙伴是否明白了呢？如果还没有理解，欢迎咨询在线答疑老师进行答疑解惑，也可以关注我们领取相关会计资料。

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。