企业预缴所得税税法上怎么处理做账

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.

企业预缴所得税的方法一般有两种:

(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.

(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.

(一)采用第一种预缴方法:可以只作每期预缴所得税的会计处理.当企业每期实际预缴所得税额相同时,记:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

(二)采用第二种预缴方法:

1.期末计算应预缴的所得税时,记:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

2.预缴所得税时,记:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

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