海关进口增值税逾期未抵扣还可以抵扣吗，税法上怎么处理

在实际会计的工作中，有不少的新手会计人员都咨询过这样的问题“海关进口增值税逾期未抵扣还可以抵扣吗，税法上怎么处理”可能有些不明白，今天我就给大家整理了“海关进口增值税逾期未抵扣还可以抵扣吗，税法上怎么处理”相关知识点，希望通过以下的的内容可以学到更多的会计知识，不清楚的小伙伴一起来看看吧!希望对你有所帮助

国税函[2004]128号《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》中的附件1《海关进口增值税专用缴款书稽核办法》第三条规定:增值税一般纳税人取得的2004年2月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，愈期不得抵扣进项税额。

根据上面规定，你企业必须在90天内抵扣，最晚在开票之日起满90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，增值税纳税申报时要报送通过“通用税务数据采集软件”采集的电子抵扣信息和纸制《抵扣清单》。

如果逾期抵扣，“通用税务数据采集软件”会提示:此抵扣凭证自开票之日起已经超过120天(由于是90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，所以录入期最长为自开票之日起已经超过120天。)，系统无法录入信息。

增值税17%的税率属于一般纳税人，对于一般纳税人，应纳增值税额为当期销项税额减去当期进项税额。

用公式表示为：

当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

销项税额为纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，其计算公式为：

销项税额=销售额×税率

进项税额是纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付给销货方的增值税额。其计算公式为：

进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率

当期应纳税税额为当期销项税额减去当期进项税额后的余额。

当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

以上内容就是关于“海关进口增值税逾期未抵扣还可以抵扣吗，税法上怎么处理”已经了解了，那么关于“海关进口增值税逾期未抵扣还可以抵扣吗，税法上怎么处理”相信大家看完本文应该有所了解了，只要大家可根据自身的实际情况，将公式代入得出结果即可，如你还有什么疑问的话，赶紧来咨询我们的在线答疑老师为您解答疑惑!

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。