暂估入账没发票的话汇算清缴一定要调整

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暂估入库没发票冲汇算清缴要怎么处理?

纳税人发生的成本支出已经暂估入账,在汇算清缴期内未取得扣除;

在汇算清缴期满后取得合法凭证,准予纳税人在发票开具年度调减其应纳税所得额.

一般不用冲回,否则成本与收入不符合匹配性原则了.

注意:税务在处理暂估入账的原则是:在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整;

否则应做纳税调整,以防止企业滥用暂估入账暂估入库后也未取得发票要如何处理

等收到发票时,红字冲回暂估,根据发票重新入账(有差异的要进行调整).

至汇算清缴时,尚未取得发票的,做纳税调增处理;

待到取得发票年度,再做纳税调减处理.

暂估入库时:

借:原材料

贷:应付账款-某公司或银行存款等科目

拿到发票时,首先冲回已经暂估入库的原材料:

借:原材料(红字)

贷:应付账款-某公司(红字)或银行存款等科目

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