小企业汇算清缴该一定要做分录

想自学会计知识的素人们“小企业汇算清缴该一定要做分录”会有些疑问，今天我就给大家梳理了“小企业汇算清缴该一定要做分录”相关知识点，希望通过以下的的内容可以了解会计知识，一起学习吧！

按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

2.、缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年4月3日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费--应交企业所得税-(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

二、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目

1.不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入.

2.国债利息收入.不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税.

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