小企业的会计准则下汇算清缴的会计分录一定要做

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小企业会计准则汇算清缴分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润 汇算清缴流程

1.汇算。依照《企业所得税法》及其实施条例和相关规定，自行计算2017年应纳税所得额和应纳所得税额，根据季度已预缴企业所得税额，确定2017年应补或者应退税额

2.填写《年度纳税申报表》，在规定的时间内，向主管税务机关办理年度纳税申报。

3.结清税款。

企业所得税征税对象有哪些

1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

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