所得税年度汇算清缴的分录一定要做

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所得税年度汇算清缴分录

年度汇算清缴所得税会计分录

企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

企业所得税汇算清缴公式

公式(1):应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

准予扣除项目金额包括:不征税收入.免税收入.各项扣除.允许弥补的以前年度亏损.

公式(2):应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

一般做法是按公式(2)直接以会计报表所列的利润总额为基础,加减纳税调整金额,计算出全年的应纳税所得额

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