所得税计提吗,税法上如何处理汇算清缴时
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11059 时间:2023-07-04
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所得税计提汇算清缴可以计提,也可以不计提,采用计提方式的,所得税额是计入年度终了前的账务处理,不采用计提方式的,则所得税额体现在汇算清缴前,年度终了之后的时间多进行账务处理。不管采用哪种方式,最终不影响所得税汇算清缴的时间就可以。
所以年度汇算清缴如果有补交所得税,一般就需要做计提分录的。计提分录是,
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—企业所得税。
缴纳的分录是,
借:应交税费—企业所得税,
贷:银行存款。结转的时候,
借:利润分配—未分配利润,
贷:以前年度损益调整。
企业所得税汇算清缴操作流程第一步:将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核账账、账表是否一致;
第二步:针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行,编制审核底稿;
第三步:将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具何种报告,是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告,若是鉴证报告,其报告意见类型:无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。
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