企业所得税汇算清缴如何做业务招待费的会计处理

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所得税汇算清缴的业务招待费不调整会计分录，只进行纳税调整。

1、一般的企业所得税汇缴在第二年5月底前，如果上年度已报年报

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——企业所得税

不涉及当年的利润表

2、如果未报年报

借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

业务招待费汇算清缴如何算！。137603164>

企业在预缴税额时,纳税所得额是以会计口径的数据作为依据.然而,有一些数据的计算在会计口径与税法口径上是存在差异的,比如业务招待费。汇算清缴就是将会计口径的数据按照税法口径进行调整,即计算出税法口径的纳税所得额并据此计算出企业真正应该缴纳的税额。

根据税法中对于业务招待费的税前扣除额的相关规定为,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。

《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》规定:广告费、业务宣传费、业务招待费.按以下规定进行处理:

(1)开发企业取得的预售收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费3项费用的计算基数,至预售收入转为实际销售收入时,再将其作为计算基数。

(2)新办开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的,与建造、销售开发产品相关的广告费、业务宣传费和业务招待费,可以向后结转,按税收规定的标准扣除,但结转期限最长不得超过3个纳税年度。

以上就是会计分录的详细内容“企业所得税汇算清缴如何做业务招待费的会计处理”对这部分内容有困惑的小伙伴“企业所得税汇算清缴如何做业务招待费的会计处理”相信大家应该有了一定的了解，如果还有想了解的其他信息，可以到牛账网的官网搜索相关的课程进行了解。除此之外，点击文中的卡片，就能够领取资料包。然后和牛账网小编一起学习吧

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