企业所得税汇算清缴的报表要如何填写，税法上如何处理

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企业所得税汇算清缴报表也就是年度纳税申报表，报表首先填制附表，再填制主表，附表的内容能直接到主表中。具体步骤要求如下：

1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，税法上如何处理。

2、成本费用明细表：一项项填写，税法上如何处理即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写，税法上如何处理。

3、纳税调整项目表：这个很关键，按照账目一项项填写，税法上如何处理，具体参考所得税法条例，需要调增的就调增，不需要就如实填写，税法上如何处理。很多是要先填写，税法上如何处理后面的附表的，就先填附表。

4、企业所得税亏损弥补明细表

5、税收优惠明细表：如果没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写，税法上如何处理一下即可。

6、境外所得税抵免的，没有的填0

7、以公允价值计量资产纳税调整表，一般没进行的，填写，税法上如何处理都是0

8、广告费和业务宣传费调整表有的话就按实际填写，税法上如何处理没的话就是0。

9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。10、其它的表格不一定重要，基本都是0，认真填写，税法上如何处理一下就好了。

所得税汇算清缴的时间是什么时候

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业注销的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

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