企业所得税汇算清缴报表填写，税法上如何处理的步骤

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企业所得税汇算清缴报表也就是年度纳税申报表，报表首先填制附表，再填制主表，附表的内容能直接到主表中。具体步骤要求如下：

1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，税法上如何处理。

2、成本费用明细表：一项项填写，税法上如何处理即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写，税法上如何处理。

3、纳税调整项目表：这个很关键，按照账目一项项填写，税法上如何处理，具体参考所得税法条例，需要调增的就调增，不需要就如实填写，税法上如何处理。很多是要先填写，税法上如何处理后面的附表的，就先填附表。

4、企业所得税亏损弥补明细表

5、税收优惠明细表：如果没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写，税法上如何处理一下即可。

6、境外所得税抵免的，没有的填0

7、以公允价值计量资产纳税调整表，一般没进行的，填写，税法上如何处理都是0

8、广告费和业务宣传费调整表有的话就按实际填写，税法上如何处理没的话就是0。

9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。10、其它的表格不一定重要，基本都是0，认真填写，税法上如何处理一下就好了。

不同企业必填表的种类不相同，电子税务局中会根据企业类型自动分配，填报表单的“选择填报情况”中标灰的是系统默认的无需填写，税法上如何处理和必须填写，税法上如何处理的报表。

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