企业汇算清缴所得税得出负数是什么，税法上如何处理意思

想自学会计的小白们“企业汇算清缴所得税得出负数是什么，税法上如何处理意思”会有些困惑，今天我就给大家整理了“企业汇算清缴所得税得出负数是什么，税法上如何处理意思”相关知识点，希望通过以下的的分录可以了解会计知识，一起学习吧！

实际上，所得税费用是指企业经营利润应缴纳的所得税，与当期应纳所得税不是一个概念，而是包含了当期所得税与递延所得税，需要从当期利润总额中扣除，因此会因存在暂时性差异而导致出现负数的情况。

在企业实际缴纳企业所得税金额为正数时，受递延所得税的影响，所得税费用可能会在企业财务报表中出现负数。这是因为所得税费用实际在企业财务报表中体现时，遵循权责发生制原则的会计处理与遵循收付实现制原则的税务处理相结合，二者在特定条件下会产生时间性差异。

实务中，当会计与税务产生时间性差异时，应当以会计口径计算所得税费用，以税务口径计算应缴所得税，二者之差通过“递延所得税资产”或“递延所得税负债”科目体现。如果递延所得税出现在贷方，会计的所得税费用大于应缴税费，可以延后缴税，形成未来要支付的所得税;如果出现在借方则恰恰相反，会计的所得税费用小于应缴税费，提前缴税，形成未来可抵的所得税。

企业需要关注的是，递延所得税资产的确认前提是未来有足够的应纳税所得额转回，如果未来没有足够的应纳税所得额，就不应确定递延所得税资产，企业需要在实操中注意这一点，防止出现虚增所得税收益的情况。

实务中，受各种因素影响，部分企业的会计利润为负数，此时，企业的所得税费用也有正有负。究其原因，所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分构成，企业需要根据实际情况来判断和确定所得税费用的正负。

以上就是会计分录的详细内容“企业汇算清缴所得税得出负数是什么，税法上如何处理意思”对这部分内容有困惑的小伙伴“企业汇算清缴所得税得出负数是什么，税法上如何处理意思”相信大家应该有了一定的了解，如果还有什么疑问的地方，领取会计做账知识资料包，然后和牛账网小编一起学习吧

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。