年末增值税的未抵扣数表示什么意思

初次接触会计的新人“年末增值税的未抵扣数表示什么意思”会有些不清楚，今天我就给大家整理了“年末增值税的未抵扣数表示什么意思”相关知识点，希望通过以下的的内容可以深入了解会计知识，一起来学习吧！

一、一种是销项税小于进项税形成的留抵。增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税。期末汇总计算应交税费时,当销项税大于进项税时,就需交税,而销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣。这些纳税人在销项税额中未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额就叫留抵税款。

二、另一种是挂账留抵:《财政部关于营改增试点有关企业会计处理规定的通知》(财会[2012]13号)特别规定了增值税期末留抵税额的会计处理,明确试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额,按照营改增有关规定,不得从应税服务的销项税额中抵扣的,应在应交税费科目下增设增值税留抵税额明细科目。在开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额(即挂账留抵税额)作如下账务处理:

借：应交税费--增值税留抵税额

贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)

待以后允许抵扣时,按允许抵扣的金额作如下账务处理:

借：应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：应交税费--增值税留抵税额

增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税,期末汇总计算应交税费时,,当销项税大于进项税时,就需交税,而销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣。

留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制。已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。

根据相关规定:

对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的;

经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。

增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的,仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

如果逾期未认证抵扣的原因属于客观原因,可向其主管税务机关申请抵扣进项税额。

如果公司是由于疏忽导致发票逾期未认证,不属于客观原因,则此发票不得抵扣,只能由公司承担此损失。

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