年底亏损对预缴所得税如何做账，流程怎么处理？

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11702 时间：2023-07-13

初次接触会计的新人“年底亏损对预缴所得税如何做账，流程怎么处理？”会有些不清楚，今天我就给大家整理了“年底亏损对预缴所得税如何做账，流程怎么处理？”相关知识点，希望通过以下的的内容可以深入了解会计知识，一起来学习吧！

年度结束的时候，很多企业还都需要进行年末工作和税务方面的处理，那么这个时候，当会计人员对利润进行计算时发现是亏损状态，怎么在税法上处理税务方面的账务。我们知道企业所得税是企业经营过程中涉及到的主要税种，因此相关的税务部门也是十分重视此项税种的纳税申报情况的，下面本文就来针对此问题做出相关的解答，年底亏损对预缴所得税如何做账的解答就在下文，希望对大家能够有帮助。

预缴所得税年底亏损怎么处理

一、红字冲回，假定贵公司预交所得税

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

二、纳税人应在次年5月底之前向主管税务局提出退税申请，并提供以下资料：

1、《退税申请审批表》;

2、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;

3、纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件;

4、纳税人书面申请或其他说明材料。

预交企业所得税亏损后年末怎么登账

1、收到退回多交的所得税

借：银行存款

贷：所得税

2、调整以前年度损益

借：所得税

贷：以前年度损益调整

3、结转

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

预缴的企业所得税亏损可退吗

根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕79号)规定，预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

因此，如果公司有预缴所得税，年度汇算清缴亏损，对已经预缴的所得税款可办理退税。

此外，我们要了解，当期的应纳所得税，是可以扣除以前年度亏损的。因此我们也可以不办理退款，而是用于抵缴下一年度应缴企业所得税税款。

具体操作方法：在汇算清缴时先冲减以前的亏损，再计算当年度的所得税。如果本年度应缴所得税大于预交，就补交差额;如果冲减以前年度亏损后计算的所得税小于预交，可以申请退回多交部份，也可以留在税局待抵。但亏损额只允许在以后的5个年度内弥补，超过5个年度不能再继续弥补。

详细的分录都在上文说明了“年底亏损对预缴所得税如何做账，流程怎么处理？”或许了解了，那么关于“年底亏损对预缴所得税如何做账，流程怎么处理？”相关的会计分录小编就介绍到这里啦，您明白了吗?这里是牛账网哦，一个专门为会计人准备的学习平台，如果您是会计工作者，会计学习者，会计爱好者等等，有关会计方面的知识和问题，您都可以关注和收藏牛账网，我们竭诚为您服务!

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。