多计提费用所得税汇算清缴时一定要处理

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多计提费用所得税汇算怎么调整

企业准则后来改革，规定只能以实际发生的费用作为计提的依据，多提的，要在汇算清缴中转出。如福利费的计提，以工资额的14%内据实扣除，比如当年实际发生福利费为工资额的11%，那么多提的3%就要从所得税前费用中转出。

国家税务总局(2011年第34号)关于企业所得税若干问题的的规定：企业当年实际发生的成本、费用，由于各种原因未能及时取得相关有效支出凭证，如在汇算清缴截止日前，能够补充提供该成本、费用的有效支出凭证，则可以据实扣除会计学习资料整理的。

案例：

我单位2011年计提所得税500元，但没有交，汇算清缴时这500元调增吗，调增后，需要冲以前的计提分录吗，怎样写分录?

所得税一般是季度缴纳，季度内不需计提，你描述的情况可能是在季度内预提了，但是季末并不需要缴纳。

需要冲销以前的计提分录，借：应交税费--应交所得税500贷：以前年度损益调整500借：以前年度损益调整500贷：利润分配--未分配利润500。

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