多计提费用所得税汇算清缴时一定要处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11341 时间:2023-07-21
新手的同学对于“多计提费用所得税汇算清缴时一定要处理”可能有些不明白,今天我就给大家整理了“多计提费用所得税汇算清缴时一定要处理”相关内容,希望通过以下的的内容可以学到更多的会计知识,不清楚的小伙伴一起来看看吧!希望对你有所帮助
计提费用所得税汇算清缴处理多计提费用所得税汇算怎么调整
企业准则后来改革,规定只能以实际发生的费用作为计提的依据,多提的,要在汇算清缴中转出。如福利费的计提,以工资额的14%内据实扣除,比如当年实际发生福利费为工资额的11%,那么多提的3%就要从所得税前费用中转出。
国家税务总局(2011年第34号)关于企业所得税若干问题的的规定:企业当年实际发生的成本、费用,由于各种原因未能及时取得相关有效支出凭证,如在汇算清缴截止日前,能够补充提供该成本、费用的有效支出凭证,则可以据实扣除会计学习资料整理的。
案例:
我单位2011年计提所得税500元,但没有交,汇算清缴时这500元调增吗,调增后,需要冲以前的计提分录吗,怎样写分录?
所得税一般是季度缴纳,季度内不需计提,你描述的情况可能是在季度内预提了,但是季末并不需要缴纳。
需要冲销以前的计提分录,借:应交税费--应交所得税500贷:以前年度损益调整500借:以前年度损益调整500贷:利润分配--未分配利润500。
详细的内容说明了“多计提费用所得税汇算清缴时一定要处理”已经了解了,那么关于“多计提费用所得税汇算清缴时一定要处理”的内容分享就到这里啦,这个分录处理起来相对比较简单,聪明如你,肯定已经掌握了要点,希望能给您带来一些帮助!如果您有任何会计方面的问题,都可以咨询我们的在线答疑老师哦,关注牛账网微信公众号还可以免费领取资料!还在等什么?快来吧!
。书山有路勤为径,学海无涯苦作舟,学习是一件需要毅力、需要耐力的事情,在会计这个行业,政策变化、知识更新都是较为常见的事情,因此活到老学到老并非夸夸其谈,为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当,牛账网现推出税务资料免费领的活动,纯干货、纯赠送,赶紧看看吧。
资料三:刚毕业大学生,竟然不需要老会计带,原来是偷偷学习了这个
更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。

赞