已经计提的附加税减免怎么做会计处理?
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:12429 时间:2022-03-20
附加税是我们经常会碰到的问题,那么对于减免的附加税,有哪些相对应的处理呢?如果对这部分内容不了解,那就和牛账网一起来学习吧。
什么是附加税?
附加税是"正税"的对称,指随正税按照一定比例征收的税,其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定,附加税以正税的存在和征收为前提和依据
已经计提的附加税做减免的相关会计分录
1、计提增值税
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税
2、根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入--减免税额
3、计提城建税及附加
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交城市维护建设税
4、结转应交的附加税
借:应交税费--应交城市维护建设税
贷:营业外收入---减免税额
5、已计的提附加税减免
借:应交税费-应交城建税
贷:营业外收入
税法规定小微企业在取得销售收入时,应当计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入
确认收入时的会计分录
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税
按规定免税时
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入——税收减免
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