退回的增值税留抵税额企业应该如何核算并入账

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：13416 时间：2022-02-08

免费提供专业会计相关问题解答，让您学习无忧

雨神老师 官方答疑老师

职称：一级讲师

咨询老师

资料领取

免费试听

会计实操免费试听入口

留抵税额，是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额。那么关于退回的增值税留抵税额企业应该如何核算并入账的问题，大家知道吗？还不清楚的小伙伴们！接下来，跟着小编一起来仔细了解下吧！退回的增值税留抵税额企业应该如何核算并入账

1.增值税是价外税,增值税留抵退税实际上减少的是增值税进项税额,相当于进行了增值税进项税额转出处理,就好像国家帮你公司把一笔暂时不用的闲置资产转换为了等额的货币资金.它不同于增值税即征即退和增值税进项税额加计抵减优惠.

因此首先必需头脑清醒,会计核算再怎么进行账务处理,千万不要将增值税留抵退税计入损益类科目,不然可能会冤枉多缴企业所得税.

2."增值税留抵退税"目前财政部对如何进行账务处理并没有明确规定."留抵退税"在《增值税纳税申报表附表二(本期进项税额明细表)》里体现在了"进项税额转出额"的"上期留抵税额退税".

3.在财政部没有明确规定之前,个人建议账务处理如下:

(1)在申请时暂不做账务处理;

(2)申请获得税务机关增值税留抵退税正在文书后,账务处理如下:

借:其他应收款--增值税留抵退税

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

(3)收到税务机关退还的增值税留抵税额时:

借:银行存款

贷:其他应收款--增值税留抵退税

留抵税的计算

留抵税是指作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品.即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收.如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象.

一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税

进项税留抵

本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.

留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.

已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.

固定资产的增值税要计入固定资产的入账价值.2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型,购买固定资产的增值税是可以作为进项税额进行抵扣的.无论是外购还是自制的不动产不得扣除.小规模纳税人已经取得了税务机关代开的增值税专用发票,同样不能抵扣进项税额.

关于退回的增值税留抵税额企业应该如何核算并入账的问题，您看懂了吗？希望这个解答可以帮助到您！牛账网是专业的线上考证培训机构，

现注册会员即可领取免费做账大礼包，六重豪礼，只等你来带回家，赶紧行动吧！

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。