销项税季度不用交怎么结转

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：12203 时间：2022-02-02

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销项税额是指纳税人根据实现的计税销售额和税法规定的适用税率计算出来，并向购买方收取的增值税税额。那么关于销项税季度不用交怎么结转的问题，大家知道吗？还不清楚的小伙伴们！接下来，跟着小编一起来仔细了解下吧！销项税季度不用交怎么结转?

应交增值税的明细科目进项税和销项税,每月不需要结转.

按照《财政部关于对增值税会计处理有关.补充规定的通知》(财会字[1995]22号)的规定:

一、企业应在"应交税金"科目下设置"未交增值税"明细科目,核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额,转入多交的增值税也在本明细科目核算.

1、在"应交税金--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税.

2、月终时,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.

3、将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

4、当月上交本月增值税时,仍应借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目,贷记"银行存款"科目.

5、当月上交上月应交未交的增值税,借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

二、"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税."应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

小规模销项税不能抵扣如何结转?

小规模纳税人是不可以抵扣进项税金,所以进项税金直接计入采购(存货)成本;

采购入库时

借:原材料(库存商品)价税合计

贷:银行存款

销售时

借:银行存款(应收账款)

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

交纳时

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

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