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杨某2023年12月31日与企业解除劳动合同,其在企业工作年限为10年,领取经济补偿金80000元,其所在地区上年职工平均工资为12000元,杨某应缴纳的个人所得税为( )元。

来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:18477 时间:2025-06-18

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【单项选择题】杨某2023年12月31日与企业解除劳动合同,其在企业工作年限为10年,领取经济补偿金80000元,其所在地区上年职工平均工资为12000元,杨某应缴纳的个人所得税为( )元。

A、220

B、2400

C、265

D、1880

【答案】D

【解析】个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额部分的一次性补偿收入,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。应纳税部分=80000-3×12000=44000(元),应纳个人所得税=44000×10%-2520=1880(元)。   【点评】本题考查特殊情形下个人所得税的计税方法。参考以下易错易混总结:

收入项目 记忆法 税务操作
全年一次性奖金 分步法 1步:找税率:A=一次奖金÷12个月,用A查找税率表;
2步:算税额:应纳税额=一次奖金×适用税率-速算扣除数
内部退养 ①确定税率和速算扣除数:用“(当月工资+内退补贴收入÷提前内退月份数)-当月费用扣除标准”查找“月度税率表”;
②补贴收入及工资合并应纳税额=(当月工资+内退补贴收入-当月费用扣除标准)×适用税率-速算扣除数
③该补贴收入应纳税额=-当月工资收入应缴的税额
【提示】模拟计算单月工资应缴纳的税款=(单月工资收入-5000)×适用税率-速算扣除数
低价格取得住房 比照全年一次性奖金
解除劳动合同 3倍的金额单独找综合税率表算税。
提前退休 分摊法 应纳税额=[(一次补贴收入÷提前退至法定退实际年度的分摊系数-费用扣除标准)×税率-速算扣除数]×分摊系数

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