【政策梳理】2026年农业相关税收优惠政策全解析

近年来，国家持续加大对农业发展的支持力度，通过出台一系列税收优惠政策，减轻农业生产经营主体的税负负担，推动农业现代化和乡村振兴战略深入实施。这些政策覆盖农业生产、加工、流通等多个环节，惠及广大农民、合作社、家庭农场以及涉农企业。以下是对当前与农业密切相关的主要税收优惠政策的系统梳理。

一、农业生产环节税收减免

在农业生产初级阶段，包括农作物种植、畜禽养殖、水产养殖等活动，国家实行增值税免征政策。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，农业生产者销售自产的农产品免征增值税。这意味着农户、农民专业合作社、家庭农场等主体销售自己种植的粮食、蔬菜、水果、茶叶，或养殖的禽畜、水产品，均可享受此项免税政策。

此外，从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务取得的收入，也免征增值税，进一步降低了农业服务成本。

二、农产品初加工环节优惠

为鼓励农产品就地转化增值，国家对农产品初加工项目给予税收支持。根据财政部、税务总局发布的相关政策，纳税人从事符合国家标准的农产品初加工所得，免征企业所得税。例如，粮食烘干、果蔬分级包装、畜禽宰杀分割、茶叶精制等环节，只要不改变产品基本性状，均属于初加工范畴，可享受免税待遇。

这一政策有效促进了农业产业链延伸，提高了农产品附加值，同时减轻了中小型农业加工企业的经营压力。

三、农资生产与供应税收优惠

农业生产离不开种子、化肥、农药、农膜、农机等重要物资的支持。为降低农业生产资料价格，国家对部分农资产品实行增值税低税率或免税政策。例如，批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农膜等，免征增值税；农机整机销售适用9%的低税率（原为13%），农机零部件销售也按较低税率执行。

此外，研发生产新型高效农业机械的企业，还可享受高新技术企业所得税优惠、研发费用加计扣除等政策，激励农业科技创新。

四、农村流通与电商扶持政策

随着“互联网+农业”模式的发展，农产品电商、冷链物流、仓储运输等新兴业态不断壮大。国家对此类涉农流通环节也出台了相应税收支持措施。例如，对从事农产品批发、零售的纳税人，其销售的部分鲜活农产品（如蔬菜、鲜活肉蛋）继续免征增值税。

同时，符合条件的农村电商平台企业在特定地区开展业务，可享受小微企业普惠性税收减免，包括增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税，以及企业所得税减半征收等政策。

五、农业企业与合作社税收支持

农民专业合作社作为现代农业的重要组织形式，享有较多税收优惠。合作社销售本社成员生产的农产品，视同农业生产者自产自销，免征增值税；向本社成员销售农膜、种苗、农药、化肥等生产资料，也免征增值税。

对于符合条件的农业产业化龙头企业，若被认定为高新技术企业或科技型中小企业，可享受15%的企业所得税优惠税率，并可将研发费用按100%比例加计扣除，显著降低企业税负。

六、土地与资源使用相关优惠

在土地使用方面，直接用于农业生产的设施用地，如温室大棚、畜禽舍、水产养殖池等，免征城镇土地使用税。同时，农村集体经济组织依法取得的集体经营性建设用地入市收益，在分配给农民时也享有一定的税收优惠。

此外，从事节水灌溉、生态农业、有机农业等绿色农业项目的企业，可优先享受资源综合利用企业所得税减免、环境保护专用设备投资抵免等政策。

结语

农业是国民经济的基础，税收优惠政策在稳定农业生产、促进农民增收、推动产业升级方面发挥着重要作用。无论是个体农户、合作社，还是涉农企业，都应充分了解并合理运用上述政策，合法合规享受税收红利。建议农业经营主体定期关注税务部门发布的最新政策动态，结合自身业务实际，积极申报相关减免，切实降低运营成本，提升发展活力。

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