仅取得稿酬所得如何享受专项附加扣除？办理时间详解

来源：牛账网作者：樱桃子老师阅读人数：10729 时间：2025-06-27

在我国个人所得税政策中，专项附加扣除是降低税负的重要措施。对于仅依靠稿酬所得获取收入的自由撰稿人、作家等群体，如何正确享受专项附加扣除，成为许多人关心的问题。本文将详细解答稿酬所得纳税人应在何时办理专项附加扣除，并提供相关操作指南。

根据《个人所得税法》，稿酬所得属于综合所得的一部分，纳税人可以在计算应纳税所得额时享受专项附加扣除。专项附加扣除包括

- 子女教育

- 继续教育

- 大病医疗

- 住房贷款利息或租金

- 赡养老人

- 3岁以下婴幼儿照护

这些扣除项目可以有效减少应纳税所得额，降低个税负担。但对于仅取得稿酬所得的纳税人，办理扣除的时间与普通工薪阶层有所不同。

如果稿酬由出版社、平台等支付方代扣代缴个人所得税，纳税人需在支付单位进行预扣预缴时提交扣除信息。具体操作方式如下

- 提交时间在支付方发放稿酬前，向代扣代缴单位提供《个人所得税专项附加扣除信息表》。

- 扣除方式由于稿酬通常按次预扣预缴，纳税人需确保每次支付前均提交最新的扣除信息，否则可能无法享受扣除优惠。

如果纳税人未在预扣预缴阶段提交专项附加扣除信息，或扣除不充分，可在次年3月1日至6月30日期间，通过个人所得税APP或自然人电子税务局进行年度汇算清缴，补报扣除信息并申请退税。

重要提示

- 如果全年仅有稿酬所得且未达到起征点（年收入≤6万元），仍建议在汇算时提交扣除信息，以便确保税务记录完整。

- 若稿酬收入较高，通过汇算清缴补充扣除可减少应纳税额，甚至获得退税。

1. 下载“个人所得税”APP 或登录自然人电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn）。

2. 进入“专项附加扣除填报”模块，选择相应的扣除项目（如子女教育、住房租金等）。

3. 填写相关信息并提交。

4. 在汇算清缴时，系统会自动计算可扣除金额，并调整应纳税所得额。

所有符合条件的扣除项目均可适用，例如

- 自由职业者参加职业资格培训，可申报“继续教育”扣除。

- 若在北京、上海等地租房，可申报“住房租金”扣除（每月800-1500元）。

稿酬所得先按20%预扣税率计算，再减按70%计入综合所得（实际税率14%）。在年度汇算时，可与工资薪金、劳务报酬等合并计税，并享受专项附加扣除。

可以，在年度汇算清缴期间（次年3-6月）补充申报即可。但如果遗漏多年扣除，需咨询税务机关是否可追溯。

对于仅依赖稿酬收入的纳税人，合理利用专项附加扣除可有效降低税负。关键是要在支付单位预扣阶段或年度汇算清缴时及时提交扣除信息。建议纳税人提前整理相关证明材料（如租房合同、继续教育证书等），确保顺利享受税收优惠。

如需进一步了解个税政策，可关注国家税务总局官方公告或咨询12366纳税服务热线。

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