小规模纳税人注意！4项增值税优惠政策继续执行，符合条件可叠加享受

---

近日，国家税务总局发布公告，明确将继续执行4项针对小规模纳税人的增值税优惠政策，这对于减轻小微企业税收负担、促进市场主体发展具有重要意义。值得注意的是，符合条件的小规模纳税人还可以叠加享受多项税收优惠，为企业带来更多实惠。

一、4项继续执行的增值税优惠政策详解

1. 小规模纳税人免征增值税政策

根据最新政策，月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）的小规模纳税人，继续免征增值税。这一政策自2019年实施以来，已惠及全国数百万小微企业。

申报要点纳税人需准确核算销售额，确保不超过免税标准；跨地区经营纳税人需注意按经营地分别计算销售额。

2. 增值税征收率1%优惠政策

小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税政策将继续执行。这项政策显著降低了小微企业的税收成本。

适用场景销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务（建筑服务除外）等原适用3%征收率的业务。

3. 预缴增值税项目暂停预缴政策

按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额不超过10万元的，当期无需预缴税款。

适用范围主要包括跨地区提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等需预缴增值税的情形。

4. 特定行业小规模纳税人免税政策

对生产、生活性服务业小规模纳税人继续实施增值税免税政策，涵盖餐饮、住宿、旅游、娱乐等多个民生行业。

二、优惠政策叠加享受的三大情形

情形一免征政策与1%征收率叠加

小规模纳税人月销售额不超过10万元可享受免税，超过部分可适用1%征收率，实现政策叠加优惠。

示例某小规模纳税人当月销售额12万元，其中10万元免税，仅对超出的2万元按1%缴纳增值税200元。

情形二行业优惠与普惠政策叠加

从事生活性服务业的小规模纳税人，在享受行业免税政策基础上，还可叠加享受月销售额10万元以下免税政策。

情形三地方优惠与中央政策叠加

部分地方政府还出台了针对小规模纳税人的税收返还或补贴政策，可与国家层面政策形成叠加效应。

三、小规模纳税人申报流程优化

1. 电子税务局申报登录电子税务局，选择"增值税小规模纳税人申报"模块

2. 销售额填报准确填写应税销售额和免税销售额

3. 减免税明细在减免税明细表中勾选适用政策

4. 系统自动计算申报系统将自动计算应纳税额和减免税额

5. 核对提交核对无误后提交申报表并缴纳税款（如需）

四、常见问题解答

Q个体工商户能否享受这些政策？

A可以，个体工商户如登记为小规模纳税人，同样适用这些优惠政策。

Q政策执行期到什么时候？

A目前政策延续执行，具体终止时间将由国家税务总局另行公告。

Q如何判断是否符合叠加享受条件？

A建议咨询主管税务机关或专业税务顾问，根据具体经营情况进行判断。

五、优化税务管理的三点建议

1. 完善财务核算建立清晰的收入分类账，准确区分不同项目和政策的适用性

2. 关注政策更新定期查看税务部门官网或订阅政策通知，及时掌握变化

3. 用好专业服务考虑委托专业代理记账机构处理税务事宜，确保合规享受优惠

小规模纳税人应充分把握这些延续执行的税收优惠政策，合规申报，叠加享受多重优惠，切实降低经营成本，为企业发展积蓄更多力量。同时，建议纳税人保持与主管税务机关的沟通，确保政策落实到位。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。