企业缴纳的这些保险费可以税前扣除！详解可抵税的商业保险种类

---

在企业的日常经营中，保险费用是一项重要的支出项目。合理规划保险费用的税务处理，可以有效降低企业税负。《企业所得税法》及相关税收政策规定，部分企业缴纳的保险费可以在计算应纳税所得额时予以扣除。那么，哪些保险费可以税前扣除？如何合规操作？本文将为您详细解答。

一、社会保险费全额税前扣除

根据《企业所得税法实施条例》第三十五条，企业为职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（即“五险”），可以在计算应纳税所得额时全额扣除。

- 基本养老保险企业按职工工资的一定比例缴纳，通常为16%（部分地区可能不同）。

- 基本医疗保险企业缴纳比例约为8%-10%。

- 失业保险一般在0.5%-1%之间。

- 工伤保险按行业风险等级划分，费率在0.2%-1.9%不等。

- 生育保险已并入医疗保险，不再单独缴纳。

这些社保费用不仅可以在企业所得税前扣除，还能降低职工个人税负，是企业用工成本的重要组成部分。

二、补充医疗保险限额扣除

如果企业为员工投保了补充医疗保险，根据财税〔2009〕27号文件规定，企业为职工支付的补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%的范围内，可以在计算应纳税所得额时扣除。

操作要点

1. 必须是通过商业保险公司购买的补充医疗保险。

2. 扣除上限为工资总额的5%，超出部分不得扣除。

3. 需要有正式的保险合同和缴费凭证。

三、企业年金符合条件可扣除

企业年金是企业为员工建立的补充养老保险制度。根据财税〔2013〕103号文件，企业缴纳的年金费用在不超过职工工资总额5%的范围内，可以税前扣除。

注意事项

- 必须依法参加基本养老保险并履行缴费义务。

- 年金方案需向人社部门备案。

- 企业和个人缴费合计不得超过工资总额的12%（企业部分不超过8%，个人部分不超过4%）。

四、雇主责任险和公众责任险可税前扣除

根据《企业所得税法》第八条，企业发生的与取得收入有关的合理支出，可以在税前扣除。因此，企业为降低经营风险而购买的雇主责任险、公众责任险等商业保险，通常可以在税前扣除。

但需要注意的是

- 雇主责任险保障企业因员工工伤承担的赔偿责任，保险费可全额扣除。

- 公众责任险如商场购买的顾客意外险，与企业经营相关，可扣除。

- 财产保险如企业为厂房、设备投保的财产险，保险费可扣除。

五、商业健康保险特殊规定

自2017年起，部分地方试点实行个人税收优惠型健康保险政策，企业为员工购买的符合规定的商业健康保险，可以在一定限额内税前扣除。但需注意

1. 仅适用于试点地区（如北京、上海等）。

2. 每人每年扣除限额为2400元（200元/月）。

3. 需符合保监会规定的健康保险产品。

六、不可税前扣除的保险费

并非所有保险费都能享受税前扣除，以下情况需特别注意

1. 董事责任险目前政策尚不明确，一般不可扣除。

2. 股东或高管个人保险与企业经营无关，不可扣除。

3. 超过法定比例的补充保险如补充医疗保险超过工资5%的部分。

七、如何合规操作？

1. 保存完整凭证包括保险合同、缴费单据、员工名册等。

2. 合理规划缴费比例尤其是补充医疗保险和企业年金，避免超额缴费。

3. 关注政策变化税收政策可能调整，及时跟进最新规定。

结语

合理利用保险费税前扣除政策，能有效降低企业税负，但必须严格遵守相关规定，避免税务风险。建议企业在投保前咨询专业税务顾问，确保合规操作。通过优化保险支出结构，既能保障员工权益，又能实现税务成本的最小化，助力企业稳健发展。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。