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餐饮行业采购食材没有发票如何入账?官方回复!

来源:牛账网 作者:南北老师 阅读人数:14177 时间:2020-10-20

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作为一名专业的会计,公司的每笔购进与支出背后都有一张张发票作为交易的凭据。那发票作为如此重要的外来凭证,在会计人员采购的时候没有怎么办?特别是餐饮行业在向小商贩合作的时候没有发票给餐饮业怎么办?这样是不是就不能报销了呢?不清楚的会计新手快来看看吧,内容如下:

关于餐饮行业购买食材没有发票怎么入账的问题,也是所有餐饮会计的痛点!江西省税务局也为此做了回复(企业食堂类似餐饮业一样的模式)

企业自办食堂从集贸市场购买蔬菜、米、蛋、肉和农民自榨的花生油等,没有发票,该如何处理?能否凭借白条入账? 

 答:您好!您提交的问题已收悉,现针对您所提供的信息回复如下:

1.餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品,可以使用税务机关监制的农产品收购发票;

2.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证; 对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。 但是很多会计表示小商小贩不可能提供身份信息,更不可能给开发票的,该怎么办呢?给的清单是否可以作为入账依据?核算和税务上有什么风险? 从会计核算上来说,会计是可以根据购买清单或者其他相关凭证入账的,只不过在企业所得税汇算清缴的时候需要纳税调增。如果说没有发票不入账,这是典型的用税务思维去做账。 如果买菜没有发票,可以根据购买清单及相关证据入账,但是企业所得税汇算时候必须进行纳税调增。

《基本准则》第十六条规定企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。所以,如果确实一项经济事项没有取得发票,不可能就不核算,那么按照实质重于形式原则,还是要收集相关证据入账。 从税法角度上来看,应当取得发票而未取得发票的就不得进行税前扣除,因为做为形式要件的重要组成部分的发票缺一不可,在汇算时候进行税会差异调整,补交税款。

给餐饮企业的建议:为了减少不必要的损失,企业在该取得发票的事项尽量取得发票,购买蔬菜等农产品最大的困难就是很多餐饮企业从个人手中零星采购没有发票,对于这种情况,要么自己补缴所得税,要么换个可以取得发票的供应商采购。

另外,《发票管理办法》第二十条、第二十一条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应向付款方开具发票; 特殊情况下由付款方向收款方开具发票。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。

采购农产品的方式

1. 从农业生产者手中直接购买

①农业生产者是单位或个体工商户的小规模纳税人:可以自行给你开具农产品销售发票,他们开具的都是免税发票,因为自产农产品享受优惠政策。

②农业生产者是自然人:也就是增值税里面的其他个人,他可以去税务机关代开免税增值普通发票给你。或者具备条件的收购方可以申请自行开具农产品收购发票。

2. 从非农业生产者手中购买「批发零售环节」

①对方是一般纳税人:可以给你开11%的专票;如果对方符合流通环节免税的,给你开具的就是免税增值税普通发票「不得抵扣进项」。

②对方是小规模纳税人:就给开3%的增值税普通发票「不得抵扣进项」或者代开3%专票。

③对方是自然人:二道商贩,那么也只有去税务局代开3%增值税发票「不得抵扣进项」给你。

以上就是餐饮行业采购食材没有发票如何入账的相关内容,会计新手可要细细看清楚了哦,不明白的小伙伴们快来看看吧,有疑惑的地方可以咨询牛账网会计答疑老师哦,现在注册还有免费做账大礼包等你来领取!


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