快看！2021年税务师《税法一》考试教材变化

第一章税法基本原理

1. 新増“税收法律的基本构成”相关内容              2. 新増“税收法律关系的内容和税收法律关系的客体"相关内容

2. 删除“税收法律关系的主体”中大量内容              4. 重新编写“对负税人的解释举例”相关内容5. 修改“地区差额定额税率”内容

6. 删除“税法的运行制定程序”中大部分内容，仅保留文件发布相关内容

7. 删除“司法审查”中大部分内容，仅保留司法审查的特点

8. 删除“税收刑事程序制度"大部分内容，仅保留税收刑事程序的四个阶段内容

9. 调整“税收制度的建立身发展”节名、知识点标题名称

10. 新増“税收实体法制建设”相关内容

11. 重新编写“我国签订双重税收协定”的相关内容

12. 新増“进一步深化税收征管改革”的相关内容

第二章増值税

第一节至第四节：

1. 删除试点行业”的内容

2. 删除“小规模纳税人登记管理特殊规定"部分内容

3. 修改“应当办理一般纳税人登记的小规模纳税人标准"相关表述

4. 新増“纳税人受托对垃圾、污泥、污水等废弃物进行专业化处理的増值税政策”相关内容

5. 删除“混合销售与兼营相同点”的内容

6. 重新编写“増值税的税率和征收率”的内容

7. 新増“増值税税率调整情况表”

8. 修改“基本税率"表述为“13%的税率”

第五节：

1. 延期“多项政策适用期限”以及新増“限定时间”相关内容。2.新増“海南离岛免税”政策。

2. 删除“城市电影放映服务"可以选择按照简易计税办法计算的政策。4.新増“纳税人提供电影放映服务取得的收入免征増值税”政策。5.删除“进口种子种源”的税收优惠政策。6. 新増“进口的抗艾滋病病毒药物"优惠政策。7.扩充重新编写“金融机构发放小额贷款”优惠政策。8.删除“研发机构釆购国产设备全额退还増值税”政策。9.新増大量“北京2022年冬奥会和冬残奥会”相关的税收优惠政策。10.新増“杭州2022年亚运会和亚残运会及三项国际综合运动会"两条税收优惠政策。11.新増“2021. 04. 01-2021.12. 31湖北小规模纳税人”的优惠政策。12.新増“中国（上海）自由贸易试验区”及“粵港澳大湾区建设”两条优惠政策。13.重新编写“小规模纳税人免税规定”，新増“新旧政策对比表格”。第六节变动： 増值税计税方法单独列为第六节

第七节变动：

1. 新増：五道例题，修改：一道例题，删除：一道例题。

2. 新増“差额征税销售额”两条规定：物业管理服务和简易计税建筑服务；

3. 新増“限售股转让和无偿转让股票销售额的确定“的规定。

4. 删除“进口环节进项税额抵扣中有关海关进口増值税专用缴款书"有关表述。

5. 新増“《财政部税务总局关于明确先进制造业増值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第15号），先进制造业増值税期末留抵退税政策”的相关规定。

6. 新増“航空运输企业分支机构的预征率1%”的规定。

7. 新増“铁路运输企业汇总缴纳増值税中：中国铁路哈尔滨局集团有限公司、中国铁路沈阳局集团有限公司、中国铁路北京局集团有限公司等23家分支机构的预征率为1%及京沪高速铁路股份有限公司、广深港运专线有限责任公司等179家分支机构，实行由合资铁路运输企业总部汇总预缴増值税具拾办法”的相关规定。

8. 新増“小规模纳税人征收率中其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房）及其他个人岀租不动产（不含住房）征收率”的规定。

9. 新増“一般纳税人简易计税方法中：药品经营企业销售生物制品；兽用药品经营企业销售兽用生物制品；公路经营企业中的一般纳税人收取营改増试点前开工的高速公路的车辆通行费”的规定。                

10. 调整“自2018年7月1日至2023年12月31日，对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入”政策的适用期限。

11. 新増“5%征收率范围中：中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收増值税，征收率为5%”的相关规定

12. 新増和调整“销售自己使用过的固定资产”的规定。

13. 新増“销售二手车”有关规定。第十节变动： 1. 删除“离境退税的具体流程”的全部内容。

2. 新増：一道岀口退税的例题。 3. 新増“外国驻华使（领）馆及其馆员在华购物和服务退税”政策。4.新増“海南自由贸易港”国际运输船舶有关退税”政策。                   

5.新增“海南自由贸易港试行启运港退税”政策。      第十一节变动：                        

1. 新増：一道预缴増值税的例题。 2. 新増“纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务増值税征收管理暂行办法》”的表述。 第十三节变动：

1. 重新编写“增值税发票的使用和管理中机动车发票"内容。

2. 新増"收费公路通行费由子票据、増值税电子专用发票"内容。

3. 重新编写“増值税发票开具基本规定”内容。 4. 删除“税务机关代开发票”内容。

第三章消费税

1. 删除“税率设计的原则”相关内容；

2. 新增“消费税扣缴义务人”的相关规定；          3. 新増“实行从量定额办法计算纳税的计税依据和应纳税额计算公式售内容；

4. 删除“外购成品油已纳税额抵扣或退税管理”的有关规定；

5. 删除“新冠疫情进口物资免税”的相关内容。

第四章城市维护建设税、教育費附加及地方 教育附加

1. 删除“撤销的金融机构的优惠"相关内容。

2. 新増“地方教育附加”的表述。

3. 新増“纳税人所在地”的表述。

4. 新増“境外单位和个人向境内销售劳务等，不征收城市维护建设税”的表述。

第五章土地増值税

1.删除“在担保债务到期之前，应当依法缴纳土地増值税”的表述。

2.删除“分期分批开发、 转让房地产扣除项目的确定”的全部内容。

3.删除“非直接销售和自用房地产的收入确定〃的全部内容。

4. 删除“对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源的税收优惠政策"。

5. 新増“2022年亚运会和亚残运会土地増值税税收优惠政策”。

6. 新増“三项国际综合运动会土地増值税优惠政策〃。           

7. 修改关于扣除项目表述：2020年的表述为：营改増后，计算土地増值税増值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括増值税。2021年修改为:营改増后，计算土地増值税増值额的扣除项目中，“与转让房地产有关的税金”中的増值税进项税额，允许抵扣销项税额的不能扣除，不允许抵扣销项税额的可扣除。

第六章资源税

1. 删除“将矿产资源补偿费用于矿产资源管理”的表述。

2. 删除“2005年资源税税率调整后，原油、天然气、煤炭资源等资源的资源税税额”的介绍。

3. 删除“《资源税法》简化纳税申报、减轻办税负担"等的表述。

4. 新増"纳税人自釆原矿自用、用于加工等情形下资源税如何征收"的表述

5. 新増“其他减免税”规定。 6.新增“资源税计税依据"的特殊规定。               

7.新増“准予扣减外购应税产品的购进金额或购进数量”的规定。    

第七章 车辆购置税

重新编写：除纳税人、应纳税额的计算内容无变化，其他节内容重新编写。

第八章 环境保护税

1. 删除“环境保护税的概念”中大部分的内容； 2. 调整：第四节和第五节的内容调换了顺序，节名发生了变化。

第九章 烟叶税

主要调整为原第四章的烟叶税，单独作为一章。

第十章 关税

1. 新増“海关总署《中华人民共和国进岀口货物减免税管理办法》”、“集成电路产业和软件产业减免税优惠政策以反减免税管理”的基本规定 2. 重新编写“予以补税的减免税货物”部分内容。