会计实账教学——对账的基本内容

（一）账证核对

账证核对——是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、内容、金额

是否一致，记账方向是否相符。记账后，要将账簿记录与会计凭证进行核对，做到账证相符。

（二）账账核对

账账核对——是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。

1.总分类账簿有关账户的余额核对

根据“资产＝负债＋所有者权益”这一会计等式和“有借必有贷、借贷必相等”的记账规则，总分类账簿各账户的期初余额、本期发生额和期末余额之间存在对应的平衡关系。

2.总分类账簿与所属明细分类账簿核对总分类账的借、贷方本期发生额和期末余额与所属明细分类账的借、贷方本期发生额和期末余额之和应核对相符。

3.总分类账簿与序时账簿核对主要检查库存现金总账和银行存款总账的期末余额与现金日记账和银行存款日

记账的期末余额是否相符。

4.明细分类账簿之间的核对

会计部门财产物资明细分类账期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细分类账期末余额应核对相符。

（三）账实核对

　　核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。：

　　（1）库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数相核对；

　　（2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额相核对；

　　（3）各种财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额相核对；

　　（4）各种债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对。

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