小企业会计准则汇算清缴分录

考试加油亲爱的朋友，平和一下自己的心态，控制自己的情绪，以平常心态应考，考完一门忘一门，让自己尽量放松，好好休息。希望你一举通过喔所以就跟老师来一起看看吧。

贷：应交税费——应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

1.汇算。依照《企业所得税法》及其实施条例和相关规定，自行计算2017年应纳税所得额和应纳所得税额，根据季度已预缴企业所得税额，确定2017年应补或者应退税额

2.填写《年度纳税申报表》，在规定的时间内，向主管税务机关办理年度纳税申报。

3.结清税款。

企业的纳税年度

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条规定，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

特殊情况：

企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。

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备考中级会计师考试，从不是一件轻松的事，既然考生们已经踏上了这个征程，就要义无反顾的走下去！预祝大家顺利过关，逆风翻盘！

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