发票未经过认证，冲红如何做账？

会计就是一个需要不断学习的工作，企业财务人员不但要学习正常的商品销售财务处理，还需要学会当商品发生退货时，购销双方的账务处理，就像有人的地方就有江湖一样，有商品销售的地方必然会有商品退回的行为发生，所以学习必不可少。

购买方退回对方已开具增值税专用发票的商品，企业分计要分两种情况分别处理：

一、发票未经过认证，冲红如何做账?

我们用一个案例来说明，甲公司为增值税一般纳税人，购买一批商品不含税金额10万元，进项税额1.3万元，应付账款总计为11.3万元。

购入时，账务处理如下:

借：库存商品 100000

     应交税费—待认证进项税额 13000

  贷：应付账款 113000

当这批货物因各种原因，而发生退货行为，对方开具增值税红字发票时，甲公司的账务处理如下，(实际为红字凭证)：

借：原材料 -100000

     应交税费-待认证进项税额 -13000

  贷：应付账款 -113000

二、进项税发票已经认证，冲红如何做账?

接上个例子，当甲公司将该笔业务的增值税进项税发票认证后，该批货物发生退回那么账务该如何处理呢?甲公司账务处理如下(实际为红字凭证)：

借：原材料 -100000

  贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 13000

       应付账款 -113000

没错，对于已经认证的增值税进项税额，我们在收到红字发票时就做进项税转出处理。

以上就是牛账网会计培训班班木槿老师发票未经过认证，冲红如何做账的问题做出的解答，不知道对大家是否会有帮助，如果还有什么想要了解的，都可以关注网站咨询老师，注册就送做账大礼包。

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