劳务派遣服务采用差额征税的账务处理

劳务派遣服务公司纳税可以选择一般计税方法也可以选择差额征税的方法。接下来我们就来学习一下劳务派遣服务采用差额征税的账务处理。

某劳务派遣公司,一般纳税人,选择差额计税，征收率5% ,某月为一家道路工程有限公司提供劳务派遣服务，取得劳务派遣收入100000元(不含税收入95238.10元)，其中代支付工资、福利及社

保等97000元，这笔业务使用差额开票功能开具了专用发票-份，票面不含税金额99857.1元，税额142.86元，价税合计100000元。

1、收到劳务派遣费用时

借：银行存款   100000

       贷：主营业务收入                              95238.1

              应交税费——简易计税（计提）   4761.91

2、支付给劳务派遣员工工资、福利费封

借：主营业务成本                97000

       贷：应付职工薪酬          97000

借：应付职工薪酬                 97000

       贷：银行存款                97000

3、差额征税

借：应交税费——简易计税（扣减） 4619.05

       贷：主营业务成本                      4619.05

4、差额扣税时

借：应交税费——简易计税（缴纳） 142.86

       银行存款                                   142.86

好了，以上就是劳务派遣服务采用差额征税的账务处理。更多行业实操会计处理的学习，请注册加入牛账网体验吧。

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