购买办公用品收到专票怎么做会计分录?
来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:14250 时间:2021-01-22
收到增值税专用发票,小规模纳税人是不可以抵扣的,直接同普票一样入账就好,但是一般纳税人是可以进行抵扣的,那现在有一般纳税人购买办公用品收到专票应该怎么做会计分录呢?一起来详细了解一下吧。
如果单位是一般纳税人,购买办公用品,取得了增值税专用发票,其会计分录如下:
借:管理费用--办公费用;
应交税费--应交增值税--进项税;
贷:银行存款/库存现金/应付账款--单位,
当然这只是比较简单的方法,我们不如看一个例题,如下:
【案例分析】一公司取得了一份购买办公电脑的专票,当月不想认证,如何做账?
1、当月取得购买电脑的专票,其会计分录如下:
借:固定资产-办公电脑 6000元
应交税费—待认证进项税额 1020元
贷:银行存款 7020元
2、认证该张发票的月份,其会计分录如下:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)1020元
贷:应交税费——待认证进项税额 1020元
3、按照规定做进项税额转出,其会计分录如下:
借:固定资产-办公电脑 1020元
贷:应交税费——应交增值税(进项税额额转出)1020元
假如上述购买的电脑属于用于不得抵扣的项目,如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,需要做进项税额转出。
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