耕地占用税的具体财务处理是什么？会计分录有哪些？

导语： 财务人员面对某些税费的会计处理时感到困惑，比如说耕地占用税，耕地占用税是在实际占用耕地之前一次性交纳的，不存在与征税机关清算和结算的问题，因此企业按规定交纳的耕地占用税，可以不通过“应交税金”科目核算。企业为购建固定资产而交纳的耕地占用税，作为固定资产价值的组成部分，记入“在建工程”科目。牛账网小编和大家一起来看看耕地占用税的具体财务处理。

耕地占用税的会计核算

因计算差错漏交税款 企业应纳耕地占用税=适用的单位税额×实际占用的耕地面积，企业在实际缴纳时，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目。

补缴耕地占用税时：

1.对于工程尚未完工的，或已完工尚未投入生产经营的，按补缴税额借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目；

2.对于工程已完工并投入生产经营的，按补缴税额借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目，同时，还需借记固定资产“科目，贷记”在建工程“科目。

①工程已完工但尚未投入生产经营，公司在实际补缴税款时，作分录为：

借：在建工程

贷：银行存款

②工程已完工并投入生产经营，在实际补缴税款时，作分录为：

借：在建工程

贷：银行存款

同时作：

借：固定资产

贷：在建工程

企业多缴税款，在收到退税时，可直接用“红字”冲减。

③工程尚未完工，企业在收到退税款时，作分录为：

借：在建工程

贷：银行存款

④工程已完工并已投入使用，则企业在收到退税款时，作分录为：

借：在建工程

贷：银行存款

同时，

借：固定资产

贷：在建工程

⑤工程尚未完工，公司在缴纳滞纳金时，作会计分录为：

借：递延资产

贷：银行存款

⑥工程已完工并投入生产经营，则公司在缴纳滞纳金时，应作会计分录为：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

免征耕地占用税的单位和企业，也不存在相应的会计核算。

耕地占用税的会计处理

企业征用耕地获得批准后，按规定交清耕地占用税，应借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目。如因结算差错等原因，需补交耕地占用税，分为以下两种情况进行会计处理：

1.工程尚未完工，或已完工尚未投入生产经营的，应借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目；

2.工程已完工并投入生产经营的，应借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目，同时，由于工程完工并投入生产经营，在建工程成本已形成固定资产价值，因此，还应转入“固定资产”科目，“借记”固定资产“科目，贷记”在建工程“科目。

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以上就是牛账网会计培训班小编有关耕地占用税的具体财务处理是什么？会计分录有哪些？给出的解答，希望对大家有所帮助。如果大家还想要了解更多有关会计类的相关知识的，敬请关注牛账网吧。

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