一文了解！期末业务的账务处理

快要年末啦，面对一年的账务，头都大了期末的业务虽然系统，但也要掌握期末业务的整理流程。那么下面小编给大家整理了期末业务处理的相关账务，赶紧收藏!

1、计提折旧

借：制造费用-折旧

贷：累计折旧

2、长期待摊费用摊销

例：摊销办公室房租

借：管理费用-装修费摊销

贷：长期待摊费用-办公室装修

3、无形资产摊销

例：摊销办公软件费用

借：管理费用-无形资产摊销

贷：累计摊销-财务软件

4、计提工资、社保、公积金

(1)计提工资

借：管理费用-工资

销售费用-工资

制造费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

(2)计提社保

借：管理费用-社保

销售费用-社保

制造费用-社保

贷：应付职工薪酬-社保

(3)计提住房公积金

借：管理费用-住房公积金

销售费用-住房公积金

制造费用-住房公积金

贷：应付职工薪酬-住房公积金

5、结转增值税

(1)当月应交未交的增值税

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

(2)当月多交的增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税

6、计提附加税

注意：附加税按当月应交增值税和消费税的金额计算，其中：

城市维护建设税7%(市区)、5%(县城、建制镇)、1%(不在市区、 县城或建制镇)

教育费附加3%

地方教育附加2%

借：税金及附加-城市维护建设税

税金及附加-教育费附加

税金及附加-地方教育附加

贷：应交税费-应交城市维护建设税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加

7、计提所得税

每季度末计提

借：所得税费用-当期所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

8、期末损益结转

(一)收入、利得类科目的结转

收入、利得类科目主要有：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等科目。

企业日常经营中，收入、利得类科目的发生额一般在贷方。

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

借：投资收益

贷：本年利润

或者

借：本年利润

贷：投资收益

借：公允价值变动损益

贷：本年利润

或者

借：本年利润

贷：公允价值变动损益

(二)费用、损失类科目的结转

费用、损失类科目主要有主营业务成本、管理费用、销售费用等科目， 发生额一般在借方。

期末，将费用、损失类科目转入“本年利润”科目的借方。

在损益结转之前，一定要记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、 税费，应结转的产品成本等业务都已完成，以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转后，收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。

借：本年利润

贷：主营业务成本

借：本年利润

贷：销售费用

管理费用

财务费用

借：本年利润

贷：税金及附加

借：本年利润

贷：资产减值损失

或者

借：资产减值损失

贷：本年利润

借：本年利润

贷：所得税费用

借：本年利润

贷：营业外支出

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

9、结转本年利润

年度终了，企业应将全年实现的净利润、自“本年利润”科目转入“利润分配-未分配利润”科目，并将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。

结转后，“未分配利润”明细科目的贷方余额就是累计未分配的利润数额，如为借方余额，则表示累计未弥补的亏损数额。结转后，本年利润科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。

借：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

或者

借：利润分配-未分配利润

贷：本年利润

10、提取盈余公积

注意：法定盈余公积=税后利润*10%

任意盈余公积=税后利润*公司规定比例

借：利润分配-提取法定盈余公积

利润分配-提取任意盈余公积

贷：盈余公积-提取法定盈余公积

盈余公积-提取任意盈余公积

11、利润分配

损益结转后，如果本年利润科目的余额在贷方，则证明企业当期的经营盈利;如果本年利润科目的余额在借方，则代表企业当期是经营亏损。

一般于年末，企业无论是盈利还是亏损，都将本年利润科目的余额转到 “利润分配”科目中。

(一)计算可供分配利润

企业可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+盈余公积补亏+其他调整因素

借：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

(二)提取盈余公积

(三)分配利润(或股利)

利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在企业和投资者之间进行的分配。

公司向股东(投资者)支付股利(分配利润)。要在提取公积金之后。股利(利润)的分配应以各股东(投资额)成正比。

借：利润分配-应付现金股利

贷：应付股利

借：利润分配-未分配利润

贷：利润分配-应付现金股利

(四)结转利润分配

借：利润分配-未分配利润

贷：利润分配-提取法定盈余公积

利润分配-提取任意盈余公积

利润分配-应付股利

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