小规模纳税人的账务处理怎么做?
来源:牛账网 作者:晓彬老师 阅读人数:11544 时间:2020-10-23
小规模纳税人增值税的账务处理怎么做?它适用的税率和征税率是多少呢?还不清楚的小伙伴抓紧时间一起来看看吧。
一、小规模纳税人
①年不含税收入≦500万;
②适用税率/征收率为3%;
③税额=含税收入/(1+3%)×3%;
④发票领用:现在小规模可以自开专票,可以领购专票。
⑤采购入账:采购支付的货款,如对方开专票,也可以使用,也是全额进成本,但不是只能取得普票。
二、计算公式
不含税销售额=含税销售额 ÷(1 +征收率) 应纳税额=不含税销售额 × 征收率
三、账务处理
购进货物、应税服务或应税行为
借:原材料等(包含增值税税额的全部价款)
贷:银行存款
销售货物、应税服务或应税行为
①确认收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
②结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
③交纳增值税
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
以上是小编给大家整理的小规模纳税人增值税的相关内容,希望对大家有帮助。想要了解更多会计类问题,可以关注牛账网会计网校,专业的答疑老师会给您解答,并且牛账网初级会计班火热招新中!!!108课时精细化讲解、6大贴心伴学服务、6轮题库强化辅导、5步进阶学习方案、1套精品畅学秘籍,赶紧加入我们吧!
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