银行存款是什么科目

有人觉得“银行存款是什么科目”是一个简单的问题，但是仍然有一些刚刚工作的同学不是很清楚。今天小编就整理了“银行存款是什么科目”这个问题，为大家答疑解惑。

为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。

为了全面、连续地反映和监督银行存款的收支和结存情况，企业应当设置银行存款总账和日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。

1.企业将款项存入银行和其他金融机构时：

借：银行存款

贷：库存现金

2.提取或支付已存入银行和其他金融机构存款时：

借：库存现金

贷：银行存款

企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和序时、明细分类核算。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误(前提)，调节后的双方余额应相等。

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