教育经费税扣除会计分录如何编制

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会计工作需要具备非常强的实操性，所以会计新手在实际做账过程中难免有所疏忽，对于教育经费税扣除的账务处理各位会计人员也是不够了解，因此为了加强大家对税务的实操能力，小编就主要为各位会计人员整理了关于教育经费税扣除会计分录的相关内容，希望对你有所帮助!

教育经费税扣除会计分录

根据2014年7月份修正的《企业会计准则第9号-职工薪酬》一文规定,职工教育经费属于短期薪酬.根据其第七条规定:应按规定计提职工教育经费并确认相应负债.所以职工教育经费要根据本年度职工工资总额进行计提.具体会计分录如下:

借:管理费用职工教育经费

贷:应付职工薪酬职工教育经费

中华人民共和国国务院令512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第42条规定:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.新会计准则规定,工会经费、职工教育费不用再计提了.

开支时直接列支,计入当期费用即可.企业所得税汇算清缴时,按全年的额度进行计算调整.超支部分可以递延到下一年度扣除.

职工教育经费税前扣除的注意事项

1、职工教育经费按比例计提,但所得税税前允许扣除的,必须是实际支付的部分,没有实际支出的,不允许税前扣除,企业年末应该将只计提而没有实际支出的金额调整冲减相应的费用科目.

2、职工教育经费按比例计提,实际支出超出计提比例的,允许以后年度结转扣除,目前没有规定允许结转的期限.

3、职工教育经费有着明确的计提基础以及列支内容,不能随意扩大.

详细的分录都在上文说明了“教育经费税扣除会计分录如何编制”已经了解了，那么关于“教育经费税扣除会计分录如何编制”会计分录的内容分享就到这里啦，这个分录处理起来相对比较简单，聪明如你，肯定已经掌握了要点，希望能给您带来一些帮助!如果您有任何会计方面的问题，都可以咨询我们的在线答疑老师哦，关注牛账网微信公众号还可以免费领取资料!还在等什么?快来吧!

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