加计抵减的会计分录和申报表应如何填编制

感兴趣的小伙伴一起来阅读下面的文章吧“加计抵减的会计分录和申报表应如何填编制”可能有些疑惑，今天我就给大家整理了“加计抵减的会计分录和申报表应如何填编制”相关分录，希望通过以下的的内容可以学新的知识点，一起来看一看吧！

关于加计抵减的会计分录和申报表应如何填写?在会计的日常工作中，各项的会计处理也是很多财务小伙伴想要了解与掌握的，本文已在下文中作了相应的会计处理，也介绍了申报表应如何填写?对此内容感兴趣的小伙伴快来看看吧，希望对大家有所帮助!

加计抵减的会计分录和申报表怎么填写会计处理

生产、生活性服务业增值税纳税人取得资产或接受劳务时，应按照《增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

1.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减，不做账务处理，建议做辅助账;

2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;

按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按当期可抵减加计抵减额全额贷记“其他收益”科目。

3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

另未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不做账务处理，建议做辅助账。

申报表填写

1.《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)

纳税人发生加计抵减的，应先填报《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)——“加计抵减情况”，申报系统能根据加计抵减情况、抵减前的应纳税额自动计算抵减后的应纳税额。

2.《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》

对于适用加计抵减政策的纳税人，若当期有可从应纳税额中抵减的加计抵减额，以抵减后的应纳税额进行填报。具体公式如下：

主表第19栏“一般项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”。

主表第19栏“即征即退项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。

详细的分录都在上文说明了“加计抵减的会计分录和申报表应如何填编制”已经了解了，那么关于“加计抵减的会计分录和申报表应如何填编制”会计分录的内容分享就到这里啦，这个分录处理起来相对比较简单，聪明如你，肯定已经掌握了要点，希望能给您带来一些帮助!如果您有任何会计方面的问题，都可以咨询我们的在线答疑老师哦，关注牛账网微信公众号还可以免费领取资料!还在等什么?快来吧!

。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。