新手会计编制账实操流程和必备分录

整理凭证

1.日常费用发票：

每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票_上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。

2.工资单：

工作从员工资表，要有各人员的亲笔签字;并要有合计总额。

3.无发票银行转账汇入单：

也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。-般要求>出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。是已销售货款还是末售预收货款(末售单是指发票末开的)或其他.事项汇入款。

4.无发票银行转账汇出单

5.税单类：

6.现金和银行存款结转单。

7.采购时的发票：

8.销售时的发票：

1.做日常费用类分录：

借:企业管理费

贷:现金(发票.上写明现金付讫的)

借:企业管理费

贷:银行存款(发票有跟银行汇款单的)

借:企业管理费

贷:其他应付款(发票上写未付款的)

2.做工资单类：

般是付现金,

借:企业管理费

贷:现金

借:企业管理费\。

贷:银行存款

3.做无发票银行转帐汇入单：

这些一般是单独的一张银行汇入转账单，可根据上面写明的性质分三类。

(1)已销售的(已开出发票并做了账的),做分录:

借:银行存款

贷:应收货款---某单位

(2)属末开发票的末销售的,做分录:

借:银行存款

贷:预收货款---某单位

(3)属于其他事项汇入的转帐单的，做分录:

借:银行存款

贷:其他应付款一某单位(备注:在会计中,一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。)

4.做无发票银行转帐汇出单：

(1)已购入的(以前已收到发票的并做，了帐的),做分录:

借:应付货款---某单位，

贷:银行存款

(2)属末收到发票的购货款,做分录:

借:预付账款(要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。)

贷:银行存款

(3)属于其他事项汇出的转帐单的做分录:

借:其他应收款一某单位(同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账,如有就用这个相应的科目。)

贷:银行存款

5.做税单类：

6.做现金与银行存款的提存：

7.做采购时的发票:

8.做销售时的发票：

9.结转销售成本：

10.建立丁字形帐户

11.做每月的税务申报表：

12.结转成本会计分录：

13.填制损益表(利润表)：

14.提应交所得税金：

15.做会计科目汇总表：

16.登账：

17.对账：

18.填资产负债表：

19.装订记账凭证,在封面上填好日期、册数、凭证序数。

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