消费税的会计分录怎么编制

初次接触会计的新人“消费税的会计分录怎么编制”会有些不清楚，今天我就给大家整理了“消费税的会计分录怎么编制”相关知识点，希望通过以下的的内容可以深入了解会计知识，一起来学习吧！

关于消费税的会计分录怎么做?对于这个问题的详细解答，首先我们要了解什么是消费税?消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。相关会计分录已在下面的文章中一一作了解答，对此感兴趣的小伙伴赶紧来阅读小编整理的相关会计分录吧，希望对大家有所帮助!

消费税的会计分录

为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。

企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：

企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算;

(1)企业按规定计算出应交的消费税

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

(2)企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。

借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目

贷：应缴税费——应交消费税

(3)企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

借：应收账款/银行存款等科目

贷：应缴税费——应交消费税

(4)委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“主营业务成本”、“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”科目。

借：应缴税费——应交消费税

贷：应付账款/银行存款等科目

(5)企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。

(6)交纳当月应交消费税的账务处理

借：应缴税费——应交消费税

贷：银行存款等

(7)企业收到返还消费税，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目

借：银行存款等

贷：税金及附加

详细的分录都在上文说明了“消费税的会计分录怎么编制”或许了解了，那么关于“消费税的会计分录怎么编制”相关的会计分录小编就为大家分享到这了，如果你对此很感兴趣想要了解更多资源税方面的知识，就扫描下方微信二维码进入学习群跟更多的小伙伴进行探讨，还会有专业的老师为你解疑答惑，或关注牛账网公众号，还能免费领取相关的资料进行学习。

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