计提税金和实缴税金差异调整会计分录怎么编制

初次接触会计的新人“计提税金和实缴税金差异调整会计分录怎么编制”会有些不清楚，今天我就给大家整理了“计提税金和实缴税金差异调整会计分录怎么编制”相关知识点，希望通过以下的的内容可以深入了解会计知识，一起来学习吧！

计提税金和实缴税金差异调整会计分录怎么做，这个问题在会计工作中是比较常见的问题，具体分录有两种方式，下面就由小编来为大家介绍具体内容，对此不清楚的会计人员可以参考一下本文，详细内容请大家仔细阅读下文吧!

计提税金和实缴税金差异调整会计分录怎么做?

答：具体分录有两种方式列举：

1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故，下月调整就是。

2、单独做一张冲销的凭证

实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况：

1、实际缴纳的税金是正确的，计提少了，这种情况需要补计提。分录如下(如营业税)：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-应交营业税

2、实际缴纳的税金缴纳多了，申报金额有误，可以申请退税，也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。

计提税额与实缴税额的区别是什么?

计提税额：依据公司的具体情况，按照税法规定的税种和税率，用预算数作为计提基数提取的应缴纳的税金;

实缴税额：是在申报时根据真实的业务情况，依据真实发生额作为基数实际扣缴的税金。

如果预算数每个月发生的都相同，二者一般是一样的;但是有可能会有尾差调整，所以也可能不同;也有可能预算数很不准确，造成预算和实际差额较大。

详细的分录都在上文说明了“计提税金和实缴税金差异调整会计分录怎么编制”或许了解了，那么关于“计提税金和实缴税金差异调整会计分录怎么编制”相关的会计分录小编就介绍到这里啦，您明白了吗?这里是牛账网哦，一个专门为会计人准备的学习平台，如果您是会计工作者，会计学习者，会计爱好者等等，有关会计方面的知识和问题，您都可以关注和收藏牛账网，我们竭诚为您服务!

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