计提并结转本月所得税费用的会计分录怎么编制

初学触会计的小白对于“计提并结转本月所得税费用的会计分录怎么编制”可能有些不明白，今天我就给大家整理了“计提并结转本月所得税费用的会计分录怎么编制”一些分录，希望通过以下的的内容可以学到更多的会计知识，一起来看一看吧！

计提并结转本月所得税费用的会计分录怎么写，关于计提并结转本月所得税费用，小编认为可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录，月末进行结转，不知各位会计人员是怎么处理的呢?详细的内容小编已经整理在下文了，感兴趣的朋友一起来看看吧!

答：企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。用公式来表示即为：

所得税费用=当期所得税+递延所得税

而对于计提并结转本月所得税费用的会计分录，如果是比较简单的话，小编认为，可以这样写：

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转，借：本年利润

贷：所得税费用

当企业确认所得税费用时，会计分录为：

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

期末，应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中，结转后，该科目无余额，会计分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

详细的分录都在上文说明了“计提并结转本月所得税费用的会计分录怎么编制”已经了解了，那么关于“计提并结转本月所得税费用的会计分录怎么编制”通过阅读本文对大家有所帮助!如若各位小伙伴还有什么其他疑问，或想要学习更多的相关财务知识，欢迎大家咨询牛账网的在线客服，即可有专业答疑老师为您解答疑惑，还可免费试听相关的视频课程进行学习!

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。